试析农村信用社内控管理控案措施

日前，笔者从《永州市农村信用联社专职稽核员培训班案例分析》资料中的作案手段看，该市农村信用社发生的案件主要是在经营管理和内控管理方面还存在一些漏洞，致使大案要案的出现，其作案手段多种多样，作案人员多为信用社信贷员、会计与负责人，涉案金额从几十万到上百万元不等。作案人员采取的主要犯罪手段有：①钻重要空白凭证管理上的漏洞作案；②收贷收储不交帐；③挪用库款；④自批自贷，发放冒名贷款；⑤利用社内往来；⑥搞乱帐务，开设假户从中进行挪用；⑦盗用储户和单位存款；造成以上犯罪手段的得逞，本人认为，从内控管理和控案的角度，应从如下方面入手。

一、完善内控制度，加强内控管理

（一）以人为本，加强思想教育。一是有计划地组织员工分期分批进行培训，使员工掌握各项制度的具体规定，熟悉各项操作规程；二是将思想教育融入到业务之中，做到常抓不懈，使之经常化、制度化，使员工树立抓案防就是抓效益的观念思想，时刻敲响案防警钟，筑好筑牢思想防线。三是坚持思想和道德教育的约束，形成遵纪守法的自觉性与制度、纪律约束的强制性相结合，建立完善各类案防工作规章制度，做到有章可循的同时，实行责任追究。

（二）完善制度，明确责任。对现有的岗位责任制要进行梳理，对每一笔业务，每一个工作环节都要明确责任，要严格细化，使每个员工明确自己该做哪些工作，该负哪些责任，如果违反则要承担什么责任，从而杜绝混合操作现象的发生，分明权责，从制度上确保各项业务的安全运行。

（三）加强案件易发岗位人员的监督管理。做好案件易发岗位的防范工作，重点是对管钱、管人、管物、审批贷款等重要岗位重点人加强监督管理。一是要认真加强案件防范形势教育和员工行为分析工作。对重要岗位重点人员定期考核，掌握他们的思想动态，对有黄赌、毒劣迹的员工和对犯有前科人员要及时教育，严肃处理，并及时调离重要岗位；二是实行重点岗位员工轮岗制度，加强人员离任审计，对离任人员要实行先审计再任职的原则。通过轮岗和离岗审计，规范员工操作行为；三是建立连带责任追究制度，通过连带责任的追究，发动全体员工相互监督，特别对重要岗位，更应置身于群众和监督之中

二、强化内部控制，完善控案措施

内部控制意在规范农村信用社的经营行为，实现业务操作过程中责任适当分离，规范管理岗位及岗位责任制，明确内控制度建设的指导思想，以及当前形式下加强内控制度建设的重要性，必要性和紧迫性，不断提高员工自我控制和自我约束的自觉性，促进各项业务的正常开展。

（一）抓制度落实监督检查到位，促进内部控制机制不断完善。一是有章不循，有法不依，内控制度落实不到位是目前农村信用社内部控制机制乏力的重要原因。因此，加强内部控制机制建设就必须把落实各项内控制度当作强化内部管理，防范案件的头等大事来抓，切实摆上议事日程，抓紧抓好，要真正把责任落实到人；二是加强稽核监督，尤其是要加强对权力的稽核监督。建立联社和信用社主任年初在岗审制度，年终由稽核部门对下级信用社的年度经营管理，权力使用，制度执行，工作绩效等情况进行全面审计，县联社主任由市联社稽核部门组织审计，对违规人员视情节轻重给予相当的处分；三是加强会计检查辅导工作，促进会计基本制度的执行和落实。四是在保持相对稳定的情况下，加强对信用社主任和重要岗位人员的岗位轮换。五是实行强制休假与临时换班相结合的检查制度。通过强行休假和临时换岗进行业务交接，进行帐务“六相符”核对，达到及时发现问题的目的。

（二）强化权力监督制约。一是以权力制约权力。权力过于集中容易滋生腐败，应加强遵章守纪的监控力度，明确监督员的职责范围及应承担的责任，各职能要相互配合，做到发现问题及时纠正和处理。如贷业务，实行监督卡制度，对贷款的发放和收回，应建立档案，专人管理，同时将监督卡发放到贷款户手中，卡上载的信贷服务上中不良行为和监督举报电话，纳入到社会，群众监督。二是以责任制约权力。增强员工的自律意识，规范员工行为，层层落实廉政建设责任制，签订《廉政勤业保证书》，在所规定的廉洁勤业责任内容范如有违反，则严肃处理。

（三）从严规违纪责任追究。一是开展源头问题专项治理。在内部管理内查外核中发现的问题要集中治理整顿，对违规违纪责任人给予经济处罚，同时追究责任人和其亲属的清偿或连带清偿责任。实行“门前清”的责任追究办法，加大贷款清收和盘活力度，增强贷款责任人及其亲属的危机感和压力感，其防案件的发生；二是从严查处违规违纪案件。对查处和严重违规违纪案件，除执法机关依法追究外，直接责任人要给予行政开除、留用察看处分，对相关责任人给予行政记过处分，对领导责任人给予不同程度的经济处罚，切实起到警示作用和震慑作用。

 

湖南省新田县农村信用联社

 

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